Содержание журнала «Налоговая политика и практика» № 5/2020

Круглый стол: обмен мнениями

НДС: применение автоматизированных средств и методов контроля при камеральных налоговых проверках, истребование документов, выявление схем уклонения

Заседание круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», провел заместитель руководителя ФНС  России А. В. Егоричев. Вопросы, заданные участниками мероприятия, касались не только контрольной работы в отношении

НДС, но и  определения налоговой базы, места оказания работ (услуг), возмещения налога, а также применения ст. 54.1 НК РФ.

Персона номера

О новациях в сфере налогового контроля и об экстренных мерах по снижению административной нагрузки на бизнес

О нововведениях Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, которым внесены изменения в том числе в часть первую НК РФ, касающиеся проведения мероприятий налогового контроля и вступающие в силу в этом году, рассказал заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, к. э. н. К. В. Новосёлов.

«Сейчас действия ФНС России направлены на цифровизацию налогового контроля»

Какие мероприятия запланированы в рамках национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации»? Какие технологии цифрового контроля будет использовать ФНС России во исполнение Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга? На эти и другие вопросы ответила заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС  России М. А. Крашенинникова.

Спрашивайте — отвечаем

Разъяснения по новейшим изменениям в сфере налогообложения имущества организаций

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к.  ю.  н. А.В.  Лащёнов дал пояснения по применению с 2020  года упрощенного порядка представления декларации по налогу на имущество организаций (п.  1.1 ст.  386 НК  РФ), а также по иным вопросам исчисления и уплаты данного налога.

Отдельные вопросы исчисления НДС, налогового контроля, внедрения системы прослеживаемости

Какова вероятность того, что в ближайшее время перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, будет расширен? Будут ли все импортируемые товары прослеживаться? Появились ли новые критерии оценки налоговых рисков в АСК «НДС-2»? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления камерального контроля ФНС России А. А. Касянюк.

Практика рассмотрения жалоб налогоплательщиков по вопросам предоставления вычетов по НДФЛ

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — самые востребованные у налогоплательщиков. Что здесь надо учитывать? Какие споры возникают с налогоплательщиками по вопросам предоставления социальных налоговых вычетов? Как рассчитать доход при продаже квартиры по цене ниже кадастровой стоимости? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Вячеславович Якушев.

Применение ККТ: разъяснение отдельных ситуаций

Продолжаем публикацию ответов начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС  России, к. ю. н. А. А. Батарина актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся практики применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

События. Факты. Комментарии

Дробление бизнеса: подходы ФНС России и складывающаяся судебная практика

Вебинар под таким названием провел начальник Правового управления ФНС России О. В. Овчар. Он разъяснил, каково значение ст. 54.1 НК РФ для целей борьбы со схемами дробления бизнеса, а также привел примеры судебных решений, в которых применяются нормы данной статьи и дается оценка действиям налогоплательщика.

Налог на прибыль организаций: актуальные изменения

Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А. Ю. Коньков рассказал об изменениях в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с 2020 года, в форме и порядке заполнения налоговой декларации, о последних разъяснениях Минфина России, информационных письмах ФНС России, а также ответил на вопросы интернет-пользователей.

Актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц. Декларационная кампания 2020 года и отчетность по НДФЛ

Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на   ребенка в случае, когда заработная плата выплачивается не ежемесячно, а, например, только в начале и конце года? Будет ли предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств, если на рецепте отсутствует штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»? На эти и другие вопросы ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС  России Д. А.  Морозов.

НДС: оказание услуг по обслуживанию воздушных судов в международных аэропортах, документальное подтверждение обоснованности применения нулевой ставки при экспорте товаров в виде международных почтовых отправлений и в качестве экспресс-груза

Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступила заместитель начальника отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС  России И. С. Персикова. Публикуем ее ответы на самые интересные вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках этого мероприятия.

Налоги и право

Контроль за действиями арбитражных управляющих — обязательное условие эффективного сопровождения процедур банкротства (окончание)

Сопровождение  процедур  банкротства требует от их участников высокого уровня компетенции. Налоговыми органами создана методологическая база, основанная на проектном подходе  к  каждой  процедуре  и  к каждому налогоплательщику. Акцентировано  внимание  на  проблемных аспектах  в  процедурах  банкротства и возможных злоупотреблениях.

Ключевые слова: процедуры банкротства, арбитражный управляющий, кредитор, должник, злоупотребления

Автор: А. Н. Васильев, заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru

IT-технологии

«Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя»: новая версия

28  февраля  2020  г.  ФНС  России представила  вниманию  пользователей  новую  версию  сервиса «Личный  кабинет  налогоплательщика — индивидуального предпринимателя»,  которая  пока  работает в  тестовом  режиме.  Она  содержит принципиально новый интерфейс — более компактный и современный. Подробности — в статье.

Ключевые слова: онлайн-сервис, личный кабинет, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, функционал

Авторы:

О. Ю. Грицкова, заместитель начальника Управления интерактивных сервисов ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, o.gritskova@nalog.ru

М. А. Ахкубеков,  советник отдела организации функционирования интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» Управления интерактивных сервисов ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, m.axkubekov@nalog.ru

Налогообложение и бухгалтерский учет

Притворные сделки: учетные и налоговые последствия

Налогоплательщик,  пытаясь  снизить  налоговую  нагрузку,  может прибегать  к  различным  способам агрессивной  налоговой  оптимизации,  в  том  числе  к  заключению притворных  сделок.  Такая  категория сделок попадает в поле налогового  контроля.  Анализ  учетных, правовых  и  налоговых  последствий — в статье.

Ключевые слова: притворная сделка, мнимая сделка, налоговая реконструкция, юридическая квалификация, налоговые споры

Автор: М. А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com

Способы ведения учета налога на прибыль, применяемые с 2020 года. Изменения в ПБУ 18/02

Разъясняются  особенности  отражения  в  бухгалтерской  отчетности  основных  показателей  при использовании  разных  способов учета налога на прибыль, влияние внесенных в ПБУ 18/02 изменений на учетную политику на 2020 год и  бухгалтерскую  (финансовую)  отчетность и др.

Ключевые слова: налог на прибыль, ПБУ 18/02, временные разницы, постоянные разницы

Автор: В. М. Емельянова, ведущий эксперт-аудитор аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yukon-co.ru

НДС-нюансы при исполнении хозяйственных договоров

Рассматриваются  различные  ситуации,  которые  могут  вызвать  сложности в налогообложении НДС при исполнении  договоров:  когда  заказчик отказывается от подписания акта о приемке выполненных работ; когда  возникает  вопрос  компенсации  убытков  и  возмещения  расходов  за  неисполнение  условий договора и др.

Ключевые слова: отказ заказчика от подписания акта о приемке выполненных работ, переплата по договору, компенсация убытков, возмещение расходов исполнителю, премии от продавца, производство продукции из давальческого сырья

Автор: И. В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма „ОСБИ“», gardering@yandex.ru

Экспресс-консультация

Некоторые вопросы исчисления и уплаты страховых взносов организациями

Облагаются ли выплаты организацией самозанятому лицу страховыми взносами? Могут ли резиденты территории ТОСЭР, имеющие обособленные подразделения за пределами ТОСЭР, применять пониженные тарифы страховых взносов? Ответы на эти и другие вопросы дала начальник отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Е. В. Савостина.